Rozliczenie odsetek z lokat zagranicznych

Decyzja w 3 pytaniach

1. 1. Czy bank ma siedzibę w Polsce?

   Tak – bank pobierze 19% podatku automatycznie. Nic nie musisz robić.
   Nie – przejdź do pytania 2.

2. 2. Czy w roku podatkowym otrzymałeś jakiekolwiek odsetki z banku zagranicznego?

   Liczy się każda kwota uznana na rachunku, niezależnie od tego, czy została wypłacona. Jeśli lokata jest dwuletnia i odsetki uznane są na koniec okresu, przychód powstaje wtedy.
   Tak – przejdź do pytania 3.
   Nie – nie składasz PIT-38 z tego tytułu.

3. 3. Czy bank zagraniczny pobrał już podatek u źródła?

   Wiele krajów UE pobiera podatek u źródła (np. 15% w Czechach). Możesz go odliczyć w PIT-38 do wysokości polskiego zobowiązania (19%). Jeśli zagraniczny podatek był wyższy – nadwyżka nie podlega zwrotowi.
   Tak – wpisz kwotę w kolumnie „podatek u źródła” poniżej, aby zaliczyć go na poczet zobowiązania.
   Nie – zostawiasz to pole puste.

Kalkulator PIT-38

Przelicza odsetki w walucie obcej na PLN po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego uznanie. Zwraca kwoty, które wpisujesz w odpowiednie pola formularza PIT-38.